Rente toerekenen gemeente: BBV-regels en veelgemaakte fouten
Rentetoerekening is een van de technisch complexere onderdelen van het BBV. Hoeveel rente mag je intern toerekenen?
Scherpe analyse van rente toerekenen gemeente op BBV-eisen en praktijkvereisten
Exclusief gefocust op finance in de gemeentelijke sector
Rente toerekenen?
Dit onderwerp valt onder de BBV-kaders voor gemeentelijk financieel beheer
Senior financials zijn verantwoordelijk voor de correcte toepassing hiervan
Het BBV schrijft voor hoe gemeenten rente mogen toerekenen. Het uitgangspunt is de omslagrente: een intern rentetarief berekend op basis van de werkelijke financieringskosten. Rente mag worden toegerekend aan vaste activa via de omslagrente en aan grondexploitaties via een projectspecifieke berekening. Rente mag NIET worden toegerekend aan vlottende activa of de exploitatie algemeen. De BBV-notitie rente (2017/herziening 2020) bevat de exacte rekenregels.
Als senior financial of controller ben jij verantwoordelijk voor de correcte toepassing van rente toerekenen gemeente. Daarvoor is het belangrijk dat je grip houdt op de processen en risico’s tijdig signaleert.
Waar gaat het vaak mis bij rente toerekenen gemeente?
De basis (gemiddelde boekwaarde vaste activa, totale rentelasten) is onjuist vastgesteld waardoor het tarief klopt niet.
Omslagrente onjuist berekend en rente toegerekend waar het niet mag
De basis (gemiddelde boekwaarde vaste activa, totale rentelasten) is onjuist vastgesteld waardoor het tarief klopt niet. Rente wordt toegerekend aan exploitatieposten of kortlopende activa, dit is BBV-technisch niet toegestaan. Doordat de processen rondom dit niet zijn afgestemd op de BBV-vereisten, ontstaan er fouten die lastig te herstellen zijn. Daardoor loopt de gemeente risico op bevindingen van de accountant die vermijdbaar waren.
Omslagrente niet jaarlijks herberekend en GREX-rente wijkt af van BBV-notitie
Het tarief staat al jaren op hetzelfde percentage terwijl de leningenportefeuille en de financieringskosten zijn veranderd. De rente in grondexploitaties wordt berekend met een ander tarief dan het BBV vereist. In de praktijk wordt dit vaak te laat gesignaleerd, waardoor correcties steeds moeilijker worden naarmate het jaar vordert. Daarom is het voor senior financials en controllers belangrijk om de interne processen periodiek te toetsen.
Geen aansluiting treasury en finance
Treasury en finance rekenen los van elkaar waardoor de omslagrente niet aansluit op de werkelijke portefeuille. Omdat geen aansluiting treasury en finance vaak niet structureel is belegd, ontbreekt een duidelijke eigenaar die tijdig actie onderneemt. Daardoor is de gemeente reactief in plaats van proactief, wat risico’s vergroot en herstel bemoeilijkt.
Heb je vragen, of kom je er niet helemaal uit
Ben je benieuwd wat wij voor jouw organisatie kunnen betekenen of wil je sparren over een concrete financiële uitdaging? We denken graag met je mee en geven je snel duidelijkheid.
Het BBV schrijft voor hoe gemeenten rente mogen toerekenen. Daarvoor gelden kaders die elke gemeente moet naleven.
Analyseer eerst de oorzaak van dit probleem. Stel vervolgens een verbeterplan op met een duidelijke eigenaar. Zorg daarna voor periodieke monitoring.
Ja. Daarvoor staan onze senior financials direct klaar. Neem contact op voor een vrijblijvend kennismakingsgesprek.
We sturen je maandelijks banen die bij je kunnen passen. Geen spam, alleen wat relevant is.