Rechtmatigheidsverantwoording gemeente: wat je moet weten
Sinds 2023 is de rechtmatigheidsverantwoording een wettelijke verplichting voor gemeenten. Het college legt zelf verantwoording af over de rechtmatigheid van de financiële beheershandelingen, niet meer de accountant.
Scherpe analyse van rechtmatigheidsverantwoording gemeente op BBV-eisen en praktijkvereisten
Exclusief gefocust op finance in de gemeentelijke sector
Wat is rechtmatigheidsverantwoording?
Rechtmatigheidsverantwoording is relevant voor controllers en financieel adviseurs bij gemeenten
Dit onderwerp valt onder de BBV-kaders voor gemeentelijk financieel beheer
Senior financials zijn verantwoordelijk voor de correcte toepassing hiervan
De rechtmatigheidsverantwoording is een verklaring van het college in de jaarrekening. Het college verklaart dat de financiële beheershandelingen voldoen aan de relevante wet- en regelgeving. De accountant controleert vervolgens of de verantwoording van het college juist en volledig is. De verantwoording is gebaseerd op een normenkader: een overzicht van alle relevante wet- en regelgeving. Dit normenkader wordt jaarlijks vastgesteld. De tolerantiegrens is 1% van de lasten voor fouten en 3% voor onzekerheden. Boven deze grens neemt het college een voorbehoud op in de verklaring.
Als senior financial of controller ben jij verantwoordelijk voor de correcte toepassing van rechtmatigheidsverantwoording gemeente. Daarvoor is het belangrijk dat je grip houdt op de processen en risico’s tijdig signaleert.
Waar gaat het vaak mis bij rechtmatigheids-verantwoording gemeente?
Nieuwe wetgeving, gewijzigde subsidieregelingen of aangepaste inkoopdrempels worden niet tijdig verwerkt.
Normenkader niet actueel en interne controle te laat in het jaar
Nieuwe wetgeving, gewijzigde subsidieregelingen of aangepaste inkoopdrempels worden niet tijdig verwerkt. Controles worden pas in november en december uitgevoerd. Herstel is dan niet meer mogelijk. Doordat de processen rondom dit niet zijn afgestemd op de BBV-vereisten, ontstaan er fouten die lastig te herstellen zijn. Daardoor loopt de gemeente risico op bevindingen van de accountant die vermijdbaar waren.
Verantwoording niet onderbouwd en tolerantiegrens verkeerd berekend
Het college tekent de verklaring maar de onderliggende dossiers en bevindingen zijn onvolledig. De grens wordt berekend over het totaal van de lasten maar onjuist toegepast per soort bevinding. In de praktijk wordt dit vaak te laat gesignaleerd, waardoor correcties steeds moeilijker worden naarmate het jaar vordert. Daarom is het voor senior financials en controllers belangrijk om de interne processen periodiek te toetsen.
Eigenaarschap ontbreekt
Finance is verantwoordelijk maar inkoopfouten en subsidiefouten liggen bij andere afdelingen die geen eigenaarschap voelen. Omdat eigenaarschap ontbreekt vaak niet structureel is belegd, ontbreekt een duidelijke eigenaar die tijdig actie onderneemt. Daardoor is de gemeente reactief in plaats van proactief, wat risico’s vergroot en herstel bemoeilijkt.
Heb je vragen, of kom je er niet helemaal uit
Ben je benieuwd wat wij voor jouw organisatie kunnen betekenen of wil je sparren over een concrete financiële uitdaging? We denken graag met je mee en geven je snel duidelijkheid.
De rechtmatigheidsverantwoording is een verklaring van het college in de jaarrekening. Daarvoor gelden kaders die elke gemeente moet naleven.
Analyseer eerst de oorzaak van dit probleem. Stel vervolgens een verbeterplan op met een duidelijke eigenaar. Zorg daarna voor periodieke monitoring.
Ja. Daarvoor staan onze senior financials direct klaar. Neem contact op voor een vrijblijvend kennismakingsgesprek.
Bij Kodros kijken we verder dan je cv. Wij matchen jouw persoonlijkheid aan de mooiste rollen binnen de publieke sector. Ontdek hieronder jouw volgende stap.
Vind de financiële uitdaging die bij jouw ambities past.