Treasury is een hooggeworteld, specialistisch vakgebied binnen gemeentefinanciën. Wanneer een reguliere financial of controller de basisprincipes van treasury (zoals renterisicobeheer, liquiditeitsplanning en leningenportefeuilles) niet beheerst, ontstaat er een communicatiekloof.

De financial kan tijdens overleggen met de treasurer of de accountant niet kritisch doorvragen. Hij of zij is gedwongen om blind te bevestigen wat er wordt verteld, zonder te kunnen inschatten of de voorgestelde treasury-keuzes passen binnen het risicoprofiel van de gemeente. Omdat de verantwoordelijkheid om deze signalen op te vangen vaak niet structureel is belegd, ontbreekt een duidelijke eigenaar die tijdig aan de bel trekt. De organisatie opereert hierdoor reactief in plaats van proactief, wat de financiële risico’s vergroot en herstel achteraf bemoeilijkt.

De wet- en regelgeving van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) stelt strikte eisen aan de paragraaf Financiering in de begroting en jaarrekening. Hierin moeten de kasgeldlimiet, de rentevisie en de renterisicolimiet verplicht worden verantwoord.

Als een financial of controller niet kan optreden als kritische tegenpool van de treasurer, ontstaan er directe risico’s voor de accountantscontrole:

• Treasury-fouten (zoals een onbewuste overschrijding van de kasgeldlimiet of een verkeerde toerekening van rente aan grondexploitaties) worden niet intern opgemerkt.

• De interne beheersing (AO/IC) op de treasury-functie schiet tekort omdat er geen sprake is van een effectieve functiescheiding met inhoudelijke controle.

Dit leidt bij de jaarrekeningcontrole onherroepelijk tot een verhoogde kans op vermijdbare bevindingen van de accountant, simpelweg omdat de ambtelijke organisatie zelf onvoldoende grip kon aantonen.

Kodros is specialist in gemeentelijke finance en doorbreekt de vrijblijvendheid en de eilandjescultuur binnen lokale overheden. Ons Kenniscentrum zorgt ervoor dat uw financiële adviseurs en controllers wél de juiste gesprekspartner worden voor de treasurer:

• On-the-job coaching: Onze senior financials lopen schouder aan schouder mee op de werkvloer. Zij coachen uw financials live tijdens lopende treasury-dossiers en leren hen de juiste, kritische vragen te stellen over liquiditeit en leningen.

• Praktijkgerichte modules via de Academy: Wij bieden via de Kodros Academy compacte trainingen aan waarin de basis van gemeentelijke treasury en de relatie met de BBV-eisen helder worden uitgelegd, zonder te verzanden in onnodig complexe bankiers-jargon.

• Procesoptimalisatie: We helpen bij het structureel beleggen van de controlrol op de treasury-functie binnen uw P&C-cyclus, zodat het eigenaarschap helder is en risico’s aan de voorkant worden ingedamd.